出售固定资产是应该记入固定资产清理还是记入其他业务收入？我记入固定资产清理，但是税务局增值税表有提示收入不符？解答：肯定是计入“固定资产清理”。纳税申报属于税务处理的范畴，执行的各项税法的规定；会计核算，执行的是会计准则的。由于税法与会计准则的规定，并不是都是一致的，部分业务涉及到的税法规定与会计准则等规定可能存在差异。一、出售固定资产的会计核算口径出售固定资产应通过 “固定资产清理” 科目核算，而非 “其他业务收入”，这是会计准则明确规定的处理方式，具体区分如下：1、固定资产处置（出售、报废等）：通过 “固定资产清理” 归集账面价值、清理费用、处置收入及相关税费，最终将净损益结转至 “资产处置损益”（企业会计准则）或 “营业外收入 / 支出”（小企业会计准则）。2、其他业务收入适用场景：仅针对企业日常经营中次要业务的收入，如出租固定资产租金收入、销售原材料收入等；若为 “投资性房地产”（如出租用房屋、土地使用权）的出售，才计入其他业务收入，与常规固定资产处置无关。二、税会差异：增值税申报表与会计核算的收入不符根源你遇到的 “收入不符” 提示，本质是增值税计税口径与会计收入确认口径的天然差异，属于合理合规差异，无需调整会计分录。（一）会计口径：不确认 “营业收入”，仅核算净损益会计核算聚焦资产处置的整体损益，而非单独确认收入。1、流程要点：先将固定资产账面价值转入 “固定资产清理”，再归集处置收入、清理费用、相关税费（不含增值税销项税额），最终仅将 “固定资产清理” 的余额（净收益 / 净损失）结转至损益类科目，全程不涉及 “主营业务收入”“其他业务收入”。（二）增值税口径：按处置价款确认 “销售额”，申报纳税税法对增值税的征管聚焦 “应税销售额” 的如实申报，无论会计如何核算，需按处置价款价税分离后确认销售额：1、一般纳税人：若一般计税，按 13% 税率计税，销售额 = 含税价款 ÷（1+13%），销项税额填入申报表附表一对应栏次；若符合简易计税条件（如 2008 年 12 月 31 日前购进等），可按 3% 征收率减按 2% 计税，销售额按 3% 价税分离，减免税额填入《增值税减免税申报明细表》。2、小规模纳税人：按 3% 征收率减按 2% 计税（或享受月销 10 万以下免征政策，或2027年底前按1%），销售额填入主表对应栏次，会计上不确认收入但税务需申报销售额。（三）差异核心：确认逻辑不同会计不将固定资产处置视为 “经营收入”，仅核算净损益；增值税则需将处置价款作为 “应税销售额” 申报，导致增值税申报表销售额与利润表营业收入（无对应金额）产生差异，属于税法与会计准则目的不同导致的合理差异。三、应对建议：无需调整会计处理，做好差异说明1、正常申报，保留凭证：继续按现有会计分录核算，确保增值税申报的销售额、销项税额准确，留存固定资产购置合同、折旧台账、处置协议、收款凭证等资料备查，证明交易真实合规。2、差异说明模板：若税务局提示预警，可提交书面说明，核心内容包括：“我公司于 XX 日期出售使用过的 XX 固定资产（原值 XX 元、已提折旧 XX 元、账面价值 XX 元），处置含税价款 XX 元，增值税按 XX 税率 / 征收率计税，销售额 XX 元（价税分离后金额）。会计处理通过‘固定资产清理’科目核算，净损益结转至‘资产处置损益’（或营业外收支），未计入营业收入，导致增值税申报表销售额与利润表营业收入存在差异，该差异为正常税会差异，无涉税风险。”。3、企业所得税汇算：处置净损益需计入当期应纳税所得额（净损失符合条件可税前扣除，需填写资产损失税前扣除明细表），无需因增值税销售额调整企业所得税营业收入口径。总结出售固定资产计入 “固定资产清理” 是正确会计处理，增值税表提示的收入不符是合理税会差异，无需调整账务，仅需在税务核查时如实说明差异原因并提供佐证资料即可。税会差异企业所得税税务风险企业所得税预缴